La mayoría de contribuyentes se encuentran inscritos en el régimen general de IVA, un impuesto que todo el mundo debemos de pagar en cualquier tipo de transacción comercial (con excepciones).
Como persona natural o jurídica debemos de presentar declaraciones de IVA según las estipulaciones en la Ley Tributaria de Guatemala, en incluso en la actualidad puedes hacerlo en el portal SAT en línea, por eso te presento una guía para entender mejor cómo funciona uno de los impuestos más importantes en Guatemala.
Todo sobre el IVA en Guatemala
¿Qué es el IVA?
Lo primero es ¿qué significa IVA?, las siglas IVA significan Impuesto al Valor Agregado en Guatemala y es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios.
Esto significa que se aplica a la venta de productos y la prestación de servicios, y es pagado por el consumidor final, aunque es recaudado y entregado al gobierno por la entidad que vende el producto o proporciona el servicio.
El monto del IVA se añade a todos los productos o servicios en Guatemala mediante un porcentaje.
Estamos ante uno de los ingresos tributarios más importantes de Guatemala y una de las principales fuentes de financiación para los servicios del país como educación, sanidad o justicia.
Tipos de IVA
En Guatemala existen dos tipos de IVA muy fáciles de diferenciar, el IVA por cobrar y el IVA por pagar, veamos la definición de cada uno.
IVA por cobrar
El IVA por cobrar, también conocido como IVA acreditable o IVA a favor, es el monto del Impuesto al Valor Agregado que una empresa o negocio ha pagado por sus compras o gastos y que puede deducirse en la declaración de IVA.
IVA por pagar
El IVA por pagar es el monto del Impuesto al Valor Agregado que una empresa o negocio genera cuando la empresa vende bienes o servicios al cliente final, teniendo que acumular y pagar dicho monto en la declaración de IVA.
Esta es la definición de qué es el IVA por cobras y qué es el IVA por pagar, pero hay que tener en cuenta que la empresas y negocios pueden regularizar restando el IVA por pagar del IVA por cobrar, más adelante tienes ejemplos de ello.
¿Cuánto se paga de IVA?
Podemos decir que existen principalmente dos porcentajes del IVA diferentes, veamos con detalle cuánto es el IVA en Guatemala de cada uno de ellos:
¿Para qué sirve el IVA?
El impuesto IVA tiene diferentes funciones muy importantes en el país, veamos para qué sirve en diferentes ámbitos institucionales.
Financiar los servicios públicos
Al igual que otros impuestos, el IVA proporciona una fuente de ingresos que el gobierno de Guatemala utiliza para financiar los servicios públicos del país, como la sanidad, la educación, la seguridad y la justicia. También financia diferentes proyectos, como la construcción de infraestructura, programas sociales y diferentes planes con el objetivo de mejorar la calidad de vida de sus ciudadanos.
Promover la equidad fiscal
El IVA es un impuesto regresivo, lo que significa que tiende a tomar una mayor proporción de los ingresos de las personas de bajos ingresos que de las de altos ingresos. Sin embargo, a través de la implementación de exenciones de IVA y tasas reducidas para ciertos bienes y servicios esenciales, el gobierno puede ayudar a aliviar esta carga para los grupos más vulnerables.
Facilitar el comercio internacional
El IVA se aplica a las importaciones, lo que ayuda a nivelar el campo de juego para los productores nacionales que tienen que pagar el IVA en sus insumos. Al mismo tiempo, el IVA pagado en las exportaciones es generalmente reembolsable, lo que evita que las exportaciones sean gravadas de manera desproporcionada.
Estimular el cumplimiento fiscal
Dado que el IVA es un impuesto que se cobra en cada etapa de la cadena de producción y distribución, puede ser más difícil de evadir que otros tipos de impuestos. Esto puede ayudar a mejorar el cumplimiento fiscal y a aumentar la recaudación de ingresos del gobierno.
¿Quién paga el Impuesto al Valor Agregado?
Es el consumidor final, pero es recaudado y remitido a la SAT por las empresas o personas que venden bienes o prestan servicios, siempre y cuando tengan acumulado más IVA de sus ventas que de sus compras.
¿Cuándo se paga el IVA en Guatemala?
Cada mes, la empresa o negocio tiene la obligación de realizar una declaración mensual de IVA como máximo el último día del mes siguiente, es decir, que si queremos presentar la declaración de IVA de febrero disponemos de hasta el 31 de marzo para ello.
Debemos tener todas las facturas registradas en los libros de compras y ventas habilitados por la SAT, ya que dependiendo del total de IVA de las ventas y las compras obtendremos el resultado del pago del impuesto.
Aunque podemos realizar la declaración en una oficina de la SAT, actualmente los contribuyentes están realizando la declaración mensual de IVA de forma electrónica a través del portal Declaraguate, dónde podemos encontrar los formularios específicos para la declaración del IVA del pequeño contribuyente y la declaración de IVA general.
Este formulario IVA dispone de automatismos electrónicos que nos permite realizarlo de manera fácil y rápida, generando una boleta de pago para nuestro banco, ahorrándonos tener que desplazarnos a una agencia de la administración tributaria.
No solo los formularios existen para presentar el IVA, también existe en el portal SAT la planilla IVA para sacar el IVA y presentar la declaración mensual.
Regímenes del IVA en Guatemala
Los impuestos se deben de declarar según el régimen al que debemos de inscribirnos, el más común es el IVA (Impuesto al Valor Agregado).
Debemos calcular el IVA para conocer que porcentaje de IVA debemos de aplicar en nuestras facturas es necesario saber los ingresos anuales de nuestro negocio donde principalmente se dividirá en dos tramos, el primero es si las ventas de bienes o servicios no superan los Q150.000 al año o si los superan.
Al régimen que te debes de inscribir
➤ Ingresos anuales de menos de Q150.000
- Régimen de pequeño contribuyente y el IVA será del 5%.
- Régimen electrónico de pequeño contribuyente y el IVA será del 4% si utilizas los sistemas y herramientas digitales de la SAT.
➤ Ingresos anuales de más de Q150.000
- Régimen general de IVA y el porcentaje será del 12%.
Estos son los regímenes que existen a los que debes de inscribir, en caso de que no lo realices correctamente, la SAT puede generar omisos e incluso multas por no asociarte al régimen correspondiente.
Aunque el régimen general tiene un porcentaje más alto cabe destacar que en la declaración también registramos las operaciones de compra con el IVA correspondiente y el resultado será de la resta del IVA de las ventas menos el IVA de las compras, que como pequeño contribuyente no puedes hacer.
El gobierno de Guatemala ha puesto a disposición de los ciudadanos algunas herramientas para realizar estas operaciones en línea, desde el portal Declaraguate tienes la opción de presentar múltiples impuestos y pagarlos a través de tu banco.
¿Cómo cambiar de régimen de IVA ante la SAT?
Si por ejemplo estamos inscritos en el régimen de pequeño contribuyente y realizamos ventas por más de Q150.000 en el año, tenemos la obligación de notificar a la SAT que vamos a cambiar al régimen general de IVA.
Este cambio lo debemos de realizar nosotros manualmente, en ningún momento la SAT nos realizará el cambio automáticamente, así que tenemos que estar atentos y modificar nuestro régimen para no ser multados.
Antes de que acabe el nuevo año tenemos que cambiar de régimen y empezar a aplicar el porcentaje correspondiente de IVA el nuevo año.
Historia del IVA
El IVA fue introducido en Guatemala el 11 de abril de 1983 por el Decreto 27-83, con una tasa del 10%. Esta reforma fue parte de una serie de cambios orientados hacia la liberalización económica y el fortalecimiento de las finanzas públicas, un impuesto que sustituía diferentes impuestos al consumo y que venía en el plan del Fondo Monetario Internacional (FMI) para la recuperación de la crisis económica que estaba sufriendo el país.
Posteriormente se realizaron dos reformas de la Ley del IVA en Guatemala, la primera en 1992 que aumentaba la tasa de IVA general del 10% al 12% y la segunda en 1996 para mejorar su eficiencia y con la devolución de IVA para exportadores con el objetivo de impulsar la economía.
¿Qué facturas me sirven para el IVA?
Para poder deducir el IVA las facturas deben de tener los siguientes datos:
- Número de la factura.
- Fecha de emisión.
- Nombre, dirección y Número de Identificación Tributaria (NIT) del vendedor.
- Nombre y NIT del comprador (excepto facturas especiales).
- Descripción detallada de los bienes o servicios vendidos.
- Precio bruto (base imponible).
- Desglose del IVA, es decir, el valor del IVA aplicado a la transacción.
- Valor total de la factura incluyendo el IVA.
En caso de faltar datos, se debe de reclamar al vendedor o proveedor la modificación para que la factura sirva para la declaración mensual de IVA.
Las facturas que podemos deducirnos son:
- Facturas recibidas en papel.
- Facturas especiales (pueden incluir retenciones de IVA).
- Facturas de Pequeño Contribuyente.
- Facturas Electrónicas en Línea (FEL).
Características del IVA de obligado cumplimiento
- Afiliarse para realizar facturas de manera legal en la SAT.
- Registro de facturas en libros de compras y ventas habilitados por la SAT.
- Emitir facturas de todas las ventas o servicios desglosando el significado de cada monto incluyendo el IVA.
- Exigir facturas por las compras o servicios desglosadas incluyendo el IVA.
- Presentar las declaraciones de IVA correspondientes según plazos y régimen al que estamos afiliados.