En Guatemala existen diferentes regímenes para el pago de impuestos con características únicas. En este artículo nos vamos a centrar en el pequeño contribuyente, que generalmente es el ideal para las personas que acaban de iniciar un negocio o pequeños empresarios que no tienen un nivel de facturación alto al año.
Los contribuyentes se benefician de una cuota de impuesto más baja, ayudando a los ciudadanos guatemaltecos a emprender un negocio sin la asfixia de las obligaciones con la administración tributaria. Mira nuestra guía de IVA pequeño contribuyente si quieres conocer cómo llenar el formulario de pago en línea.
¿Qué es un pequeño contribuyente?
Los pequeños contribuyentes en Guatemala son las personas naturales o jurídicas que tienen ingresos por ventas de bienes o servicios por un monto que no supere los ciento cincuenta mil Quetzales (Q.150,000.00) en un año.
Cualquier persona que necesite emitir una factura puede acogerse a este régimen, ideal para quienes acaban de iniciar un negocio y trabajen por su cuenta, como para pequeños profesionales.
Los contribuyentes que se acojan al régimen de pequeño contribuyente no están obligados a presentar y pagar declaraciones trimestrales o anuales del Impuesto Sobre la Renta u otros tributos.
El gran beneficio que posee un pequeño contribuyente es que pagará el 5% mensual de tasa impositiva de la facturación, una tasa muy beneficiosa en comparación del 12% que se paga en el IVA régimen general.
Requisitos
- Documento Personal de Identidad (DPI) o pasaporte en caso de ser extranjero.
- Número de Identificación Tributario (NIT), si no lo tienes, sigue nuestra guía para obtenerlo aquí.
- Documento que acredite el domicilio fiscal y comercial del negocio o empresa, ya sean recibos de luz, agua, etc., factura de alquiler, constancia del IUSI, etc.
- Disponer de una cuenta bancaria.
- No superar una facturación de Q.150,000.00 al año.
En caso de realizar la presentación de los formularios de pequeño contribuyente en línea, será necesario crearse una cuenta en la Agencia Virtual SAT, es un requisito de pequeño contribuyente indispensable y que conlleva multitud de ventajas.
Obligaciones y responsabilidad del pequeño contribuyente
- Es necesario llevar el libro de compra y ventas habilitados por la SAT a través de Declaraguate, donde registraremos todas las ventas o servicios de nuestro negocio.
- Debemos guardar de manera física o electrónica todas las facturas de compras o pago de servicios y de ventas o prestación de servicios.
- Todas las facturas que genere el pequeño contribuyente deberán de ser mayores de cincuenta Quetzales (Q.50.00).
- Presentar cada mes el formulario SAT-2046 en Declaraguate llamado “IVA Pequeño Contribuyente”.
- Actualizar o ratificar nuestros datos cómo persona natural o jurídica ante la SAT cada año.
¿Cómo inscribirse cómo pequeño contribuyente ante la SAT en línea?
Es imprescindible para inscribirse como pequeño contribuyente en línea disponer de una cuenta de usuario en la Agencia Virtual dentro del portal SAT, si no tienes un usuario lo puedes crear siguiendo nuestra guía que te hemos dejado en el enlace anterior.
En caso de que no desees darte de alta, deberás de personarte en una de las oficinas o agencias SAT para inscribirte, ya que solo se puede realizar a través de la Agencia Virtual.
1. Ingresar al portal SAT, sección Agencia Virtual
Accederemos al portal SAT, y en el lado derecho tenemos un icono para acceder a la Agencia Virtual, en la que nos requerirá introducir nuestro usuario y contraseña.
2. Panel de control
Una vez dentro de nuestra cuenta, seleccionaremos en el menú de la izquierda la opción “Servicios” y se nos abrirá un nuevo menú de opciones, dónde pulsaremos en “RTU” que es el Registro Tributario Unificado que dimos de alta en la Agencia Virtual.
Dentro de la sección, escogeremos “Actualización de datos” y ya podremos observar un apartado que pone “Actualizar contribuyente”, que cuando clicamos podemos comprobar nuestro NIT y nombre.
3. Nueva actualización
Dentro de la nueva pantalla, pulsaremos en la opción “Iniciar nueva actualización” y visualizaremos los datos personales que introdujimos cuando nos dimos de alta y con espacios en blanco los que tenemos la obligación de rellenar y actualizar.
En el apartado de Impuesto al Valor Agregado (IVA) tenemos que asignar el régimen “Pequeño Contribuyente”.
4. Finalizar solicitud
Comprueba que todos los datos que te arroja el sistema son correctos, tanto nombre, dirección, correo electrónico, etc., para que la SAT no te rechace la solicitud por datos erróneos.
Ya en el último paso presionaremos en “Finalizar solicitud” y posteriormente “Enviar solicitud”. Con esto habremos finalizado el proceso a la espera de que nos confirmen que la inscripción se ha realizado correctamente y estaremos inscritos a partir del 1 del mes siguiente a la inscripción.
5. Autorización y habilitación de libros
Es importante también realizar la autorización y/o habilitación de libros a través del formulario SAT-7121 en Declaraguate web, donde deberemos de “congelar” hasta pagar a través de la boleta SAT-2000 generada por el sistema.
Una de las obligaciones del pequeño contribuyente es registrar todas las compras y ventas en los libros autorizados por la SAT.
Es una valiosa publicación para todo emprendedor que desee tener una buena relación con el ente de control tributario en nuestro país.