El régimen general de IVA es el más utilizado en Guatemala y esta destinado a que las empresas y negocios apliquen el 12% de IVA en la venta de productos y servicios, un impuesto que debemos de realizar una declaración mensual mediante el formulario SAT-2237 en Declaraguate.
Aquí encontrarás una guía con todos los pasos para que realices la declaración de IVA en línea en el portal Declaraguate, que es donde tenemos que llenar el formulario SAT 2237 IVA General.
Antes de empezar el proceso, deberás de tener todas las facturas de compra y venta en los libros registradas, con el total del resultado de restar el IVA de las ventas y las compras, que al finalizar de llenar el formulario deberá de ser lo mismo que aparece en los libros.
¿Qué es el régimen general del IVA?
El régimen general del IVA (Impuesto al Valor Agregado) en Guatemala es un sistema tributario que se aplica a la venta de bienes, la prestación de servicios y las importaciones de bienes. Este impuesto es indirecto, lo que significa que es el consumidor final quien lo paga, pero es el comerciante o el proveedor de servicios quien lo recauda y lo entrega al gobierno.
El IVA general en Guatemala es del 12%. Esto significa que para sacar el IVA, por cada venta de un producto o servicio, se debe añadir un 12% adicional al precio, que luego se entrega al gobierno de manera mensual.
El régimen general del IVA se aplica a la mayoría de las empresas y profesionales aunque existen algunas exenciones de IVA, como ciertos productos básicos, servicios educativos y de salud, entre otros, o incluso una retención de IVA.
Pasos para llenar el formulario SAT-2237: IVA General en línea
Entraremos al portal Declaraguate web y justo la primera opción de IVA es “IVA GENERAL”, pulsamos, completamos la verificación por seguridad y enseguida nos aparece el formulario SAT-2237 para llenar.
Antes de empezar a poner datos, te recomendamos que anotes los dos datos siguientes como te muestro en la imagen:
- Número de acceso
- Número de formulario
Estos datos nos servirán luego para poder recuperar el formulario y poder terminar de llenar si no estaba completo o verificar que después del pago se encuentra completado.
Sección 1 y 2: NIT y Periodo
En la primera casilla introduciremos nuestro NIT y en la segunda tenemos que seleccionar el “Período de Imposición”, es decir, la fecha de la declaración de IVA que vamos a realizar, que generalmente será la del mes anterior.
Luego nos pregunta si realizamos operaciones de exportación o transferencia, en caso afirmativo se nos abrirán nuevas opciones relacionadas con este concepto, en caso contrario lo dejamos sin marcar.
Sección 3: Débito fiscal por operaciones locales
En este apartado introduciremos los montos de nuestras ventas, primero nos aparecen casillas si hemos realizado ventas de productos exentos de IVA, como medicinas, objetos según dicta la Ley del IVA, etc.
Pero lo más importante son las “Ventas gravadas”, que debemos llenar con el importe bruto de todas las ventas totales realizadas en el mes, que una vez introducido el importe, el formulario directamente nos calculará el IVA en la casilla de la derecha, que será el 12% del monto introducido.
Lo mismo pasa con los servicios si nuestra empresa no vende producto y presta servicios, llenamos con el importe y se calcula automáticamente.
La sección 4 no aparece si no tenemos operaciones de exportación o transferencia.
Sección 5: Crédito fiscal por operaciones locales
Esta es la sección donde se graban las compras en la que podemos ver diferentes opciones, te las explico con detalle cada una:
- Compras de medicamentos genéricos, alternativos y antirretrovirales: Son productos que tienen IVA.
- Compras y servicios adquiridos de pequeños contribuyentes: Los productos o servicios que son comprados a pequeños contribuyentes (5% de IVA) no nos lo podemos deducir.
- Compras que no generan derecho a compensación del crédito fiscal: Esto puede ser una factura que no podemos deducirnos el IVA, ya que puede no estar relacionada con la actividad normal de la sociedad.
- Compras de vehículos terrestres del modelo de dos años o más, o dos años o menos anteriores al del año en curso: Te he englobado los dos siguientes puntos ya que depende de la antigüedad del vehículo, el cuál según la ley de IVA nos podremos deducir todo o solo una parte.
- Compras de combustibles: Los combustibles tienen su propio tratamiento fiscal, por lo que calcula automáticamente.
- Otras compras: Compras comunes para la actividad de nuestra empresa, generalmente es la que más importe tendrá.
- Servicios adquiridos: Igualmente que el punto anterior, si contratamos servicios el importe se debe de poner en esta casilla.
- Otros: Están relacionados con sectores específicos.
- Importaciones de Centro América
- Adquisiciones con FYDUCA
- Importaciones del resto del mundo
- Compras de activos fijos directamente vinculados con el proceso productivo
- Importaciones de activos fijos directamente vinculados con el proceso productivo
- IVA conforme constancias de exención recibidas: Un proveedor nos puede remitir una factura sin IVA porque posee una constancia de exención de IVA.
- Remanente de crédito fiscal del período anterior: Podemos tener un monto que es el remanente de la declaración de IVA del mes anterior, que tenemos la opción de que nos lo devuelva o se pueda compensar en la siguiente declaración.
Esta sección puede ser algo confusa por todos los conceptos que tiene, para aclarar algunos en los que tengas dudas puedes consultar el reglamento de la ley de IVA de Guatemala, vienen apartados en lo que se especifica claramente cada concepto y sus excepciones, como puede pasar en la compra de combustible o en diferentes transacciones con vehículos e importaciones.
Sección 7: Determinación del crédito fiscal o impuesto a pagar
Principalmente en esta sección vendrá el resultado de la resta de las ventas y las compras, si tenemos que pagar IVA nos aparecerá en la casilla “Impuesto total determinado”.
Y en caso de que salga a cobrar, aparecerá en la casilla “Crédito fiscal”, en la anterior imagen puedes ver todas la opciones claramente.
Si te sale IVA a cobrar puedes seleccionar dos opciones, que se compense en el mes siguiente o que la SAT te lo pague por transferencia.
Sección 8 y 9: Indicadores comerciales, cantidad y montos de operaciones realizadas
La sección 8 se llena automáticamente con los datos introducidos en el formulario, y es la suma de la base de débitos menos la de créditos, es decir, todas las ventas sumadas sin IVA menos todas las compras sumadas sin IVA.
Ya en la sección 9 tenemos dos puntos:
- 9.1 Cantidad de operaciones realizadas: En este apartado tenemos que poner el número de facturas totales del mes emitidas y recibidas segmentadas por categoría de factura.
- 9.2 Monto de operaciones realizadas: Este el total del importe sumado de las notas de crédito y de débito.
Confirmación y generación de boleta SAT-2000
Y ya solo nos queda las últimas secciones, una rectificativa que es opcional por si tenemos que modificar una declaración anterior.
Estimaremos la fecha de pago en la siguiente sección, teniendo en cuenta tenemos que pagarlo en 20 días desde esa fecha, en caso de que no lo hagamos el formulario quedará invalidado y tendremos llenar el formulario de nuevo.
El último paso después de comprobar que todos los importes son correctos y coincide el pago con lo que tenemos en nuestros libros de facturas es pulsar en el botón “Validar” y el portal generará la boleta de pago para pagar el resultado del impuesto.
Podemos pagar la boleta SAT 2000 en línea mediante la banca virtual SAT que tienen la mayoría de los bancos de Guatemala o presentarnos directamente en la ventanilla de la sucursal bancaria donde tenemos nuestra cuenta.
Confirmación y constancia de que el formulario SAT-2237 IVA General está bien presentado
Para obtener una copia con la confirmación completa de tener la declaración de IVA general presentada y pagada mediante el formulario SAT-2237 tenemos que visitar Declaraguate y en la parte superior del portal tenemos una opción llamada “Buscar Formularios”.
Ten en cuenta que el portal tarda unos días desde que hiciste el pago en actualizarse.
Al pulsar se nos abre una ventana con dos casillas para completar, el número de formulario y número de acceso que anotamos cuando empezamos a llenar el formulario.
Cuando los introducimos, en seguida el portal nos mostrará el formulario, dónde en la parte superior veremos “4 de 4: Presentado”, dando por buena la declaración en todos los aspectos.
Al visualizar el formulario SAT 2237 de IVA General, podemos descargar en PDF o incluso hacer una impresión para guardarlo en nuestro archivo.
También tienes una constancia de pago del IVA General en la parte de abajo como te muestro en la imagen, en los que aparecen la fecha de pago, el banco y otros datos.
Ten en cuenta que a parte del IVA Régimen General, también podemos encontrar el IVA Régimen Pequeño Contribuyente, te recomendamos leer nuestra guía para conocer todas las características y detalles del mismo.
