La exención de IVA (Impuesto al Valor Agregado) en Guatemala es una disposición legal que permite a ciertos bienes, servicios o entidades no pagar este tipo de impuesto, lo que significa que estos bienes o servicios no tienen un costo adicional debido al IVA cuando se venden o se compran.
La Ley de IVA en Guatemala puede eximir del IVA a varias categorías de bienes y servicios, así como a ciertas entidades. Por ejemplo, las entidades gubernamentales o las organizaciones sin fines de lucro pueden estar exentas de pagar el IVA. También ciertos bienes de primera necesidad, como alimentos básicos o medicamentos, también pueden estar exentos.
Es importante saber estar exentos de IVA no significa que no se deba pagar ningún otro tipo de impuesto. Por lo general, las empresas y las personas físicas todavía tienen la obligación de pagar otros impuestos, como el impuesto sobre la renta.
¿Qué significa IVA exento en Guatemala?
“IVA exento” en Guatemala se refiere a un bien o servicio que no está sujeto al Impuesto al Valor Agregado (IVA). El IVA es un impuesto que se aplica a los bienes y servicios en la mayoría de los países, incluyendo Guatemala. Sin embargo, hay ciertos bienes y servicios que están exentos de este impuesto por varias razones, como para favorecer ciertos sectores económicos o ayudar a los consumidores de bajos ingresos.
Algunos alimentos básicos y la medicina pueden estar exentos de IVA. La lista específica de bienes y servicios exentos varía de un país a otro y puede cambiar con el tiempo.
Es importante notar que la “exención” no significa que el bien o servicio sea más barato, simplemente significa que el precio no incluye el IVA. Asegúrese de entender las reglas y regulaciones locales para saber cuándo y cómo se aplica el IVA General o el IVA Pequeño Contribuyente.
¿Qué productos están exentos de IVA por ley?
A continuación dispones de diferentes bienes y servicios exentos de IVA que se encuentran exentos de IVA o pagan un porcentaje diferente a los regímenes indicados por circunstancias especiales.
En caso de duda te aconsejo acudir a un gestor, ya que conocerá exactamente si el producto o servicio que ofreces debes de añadirle IVA.
Algunos ejemplos de productos o servicios exentos de IVA son:
- La venta de alimentos básicos como pescados, carnes, frutas, verduras, legumbres, cereales para vender a los clientes finales siempre que la transacción no supere los Q100.00.
- La venta de vivienda tributará al 3% siempre y cuando tenga las siguientes características:
- Vivienda con un máximo de 80 metros cuadrados y un valor máximo de Q250,000.00.
- Lotes urbanizados de un área máxima de 120 metros cuadrados y valor máximo de Q120,000.00.
- Que sea la primera vivienda del comprador, no puede tener otras viviendas en propiedad.
- Servicios educativos.
- Servicios sociales.
- Servicios religiosos.
- Venta de medicamentos.
Todas las exenciones de IVA se encuentran estipuladas y autorizadas por ley, por lo que es muy recomendable cerciorarse que cumplimos con las normas que regulan este concepto.
También se encuentran dentro de esta sección algunas formaciones, sobre todo las que se encuentran dentro de subvenciones públicas como pueden ser las becas Mineco.
¿Qué entidades están exentas de IVA en Guatemala?
En Guatemala, la Ley del IVA establece que entidades están exentas de incluir IVA en sus ventas y servicios, estas pueden variar dependiendo de la normativa y las reformas fiscales y no quiere decir que todos sus servicios estén exentos, solo parte de ellos.
No hay que confundir exenta de IVA con una retención de IVA, son conceptos totalmente diferentes.
Veamos algunas entidades que contribuyentes están exentos de IVA:
- Centros educativos y privados autorizados por el Ministerio de Educación, incluidos centros de enseñanza primaria, secundaria y universidades.
- Servicios del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS).
- Misiones consulares diplomáticas y consulares acreditados por el gobierno de Guatemala.
- Las entidades del Estado, las municipalidades y las entidades autónomas y semiautónomas, por las operaciones que realicen en el ejercicio de sus funciones de derecho público.
- Las instituciones de beneficencia, de asistencia social, culturales y las asociaciones deportivas no lucrativas, por las operaciones que realicen en el ejercicio de sus actividades propias.
- Las iglesias, congregaciones y comunidades religiosas, por las operaciones que realicen en el ejercicio de sus actividades propias.
- Los partidos políticos legalmente reconocidos, por las operaciones que realicen en el ejercicio de sus actividades propias.
- Las exportaciones de bienes y servicios.
Ejemplo de factura exenta de IVA
A continuación puedes ver un ejemplo de facturas exentas de IVA que tiene relación con servicios educativos, específicamente clases de un centro educativa que según normativa está exenta de IVA.
Constancia de Exención de IVA en Guatemala, qué es y cómo solicitarla
La Constancia de Exención de IVA en Guatemala es un documento oficial emitido por la SAT que certifica que una entidad o individuo está exento de pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) por ciertos bienes y/o servicios.
Este documento puede ser requerido en varias situaciones, como en transacciones comerciales, para demostrar que no se tiene que pagar IVA.
El proceso para obtener una Constancia de Exención de IVA puede variar dependiendo de la entidad o individuo, y de las regulaciones actuales. Generalmente, se debe presentar una solicitud ante la SAT, proporcionando información detallada y documentación de respaldo que justifique la exención. Esta solicitud podemos realizarla de manera presencial o en línea, en el siguiente apartado tienes todos los pasos.
Pasos para obtener una Constancia de Exención de IVA en línea
Para obtener una Constancia de Exención de IVA debemos estar dados de alta en la Agencia Virtual SAT, pulsa en el enlace para conocer cómo crear una en caso de que no la tengas.
El primer paso es visitar el portal SAT y acceder con usuario y contraseña a la Agencia Virtual.
Dentro del panel de control pulsamos en el menú de la izquierda la opción “Servicios”.
En el desplegable seleccionamos “Factura Electrónica en Línea (FEL)” y posteriormente “Emitir Documento Tributario Electrónico (DTE)”.
En la siguiente pantalla tenemos que elegir el tipo de DTE, dentro del desplegable veremos la opción “Constancia de Exención de IVA” como te muestro en la siguiente imagen.
El apartado siguiente llamado “Items” es para llenar con la descripción de producto o servicio, el valor unitario e indicar si lleva asociado algún tipo de descuento.
Y por último veremos otra sección para llenar con el número de autorización del documento e indicar el total de monto de IVA exento.
Con todos los datos ya podemos generar la constancia de exención de IVA, es importante que antes de generarla compruebes todos los datos, ya que en caso de irregularidad puede ocasionar una sanción por parte de la SAT.
